Podatki i księgowość

Construction Industry Scheme – zwany potocznie CIS jest systemem przeznaczonym dla osób, które pracują jako samozatrudnione w budownictwie. Rejestracja ta odbywa się w HM Revenue&Customs. Pracodawca powinien potrącić podatek.

Jeżeli jesteśmy zarejestrowani w CIS  stawka podatkowa wynosi 20% jeśli rejestracji nie posiadamy stawka podatku wynosi 30%.

Po 5 kwietnia każdego roku osoba zarejestrowana w systemie CIS jest zobowiązana do rozliczenia się z HMRC. W przypadku braku takiego rozliczenia urząd nałoży karę £100.

Dotyczy obszaru kadr i płac. Polega na sporządzaniu list płac dla pracowników oraz prowadzeniu spraw kadrowych. Usługa ta oparta jest na systemie PAYE (Pay as you earn).

System płacowy obejmuje:

Rejestracja pracowników oraz wyrejestrowanie pracowników, z którymi wygasła lub uległa zmianie umowa o pracę,

Przygotowywanie list płac, wynagrodzeń, premii itp.

Przygotowanie paska płacowego,

Obliczanie składek na ubezpieczenie społeczne i podatku dochodowego,

Obliczanie świadczeń: ustawowy zasiłek chorobowy, ustawowy zasiłek macierzyński, ustawowy zasiłek ojcowski, ustawowy zasiłek adopcyjny

Przygotowanie P45, P60, P35, P14

Rejestracja w programie Construction Industry Scheme i rozliczenie z podwykonawcami

Podatek od wartości dodanej (VAT) w Anglii to podatek od towarów i usług. Jest to podatek pośredni, a przedmiotem opodatkowania jest wartość sprzedaży towarów i usług, a podstawą opodatkowania jest wzrost ich wartości netto.

W zależności od rodzaju towarów lub usług obowiązują trzy stawki VAT:

• 20% - stawka standardowa

• 5% - stawka obniżona

• 0% - stawka zerowa

Istnieją również pewne dobra i usługi, które są:

• zwolnione z VAT

• poza brytyjskim systemem VAT

Obowiązek rejestracji do VAT powstaje, gdy przedsiębiorstwo osiągnie obrót w wysokości 85 000 GBP lub przewiduje, że wkrótce przekroczy ten próg. Każda firma może dobrowolnie zarejestrować się do VAT w dowolnym momencie swojej działalności.

Zwrot podatku (TAX Refund) to zwrot nadpłaconych podatków dla osób w systemie PAYE (Pay As You Earn). Aby otrzymać zwrot podatku, należy złożyć formularz P60 z miejsca pracy, w którym był zatrudniony, na koniec roku podatkowego. Zwrot podatku jest możliwy do 5 lat wstecz.

Możesz ubiegać się o zwrot podatku w bieżącym roku podatkowym, jeśli nie jesteś już zatrudniony w Wielkiej Brytanii lub chcesz wyjechać do innego kraju. Musisz złożyć formularz P45 z każdego miejsca zatrudnienia w danym roku podatkowym.

Jest to jednoosobowa działalność gospodarcza. Jest to najprostsza forma prowadzenia działalności gospodarczej w Anglii.

Firma musi zostać zarejestrowana w HMRC nie później niż 3 miesiące od momentu jej rozpoczęcia. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą również pozostać na podstawie umowy o pracę.

Jako osoba samozatrudniona musisz płacić składki na ubezpieczenie społeczne. Każdej jednoosobowej działalności gospodarczej przydzielany jest numer UTR, czyli 10-cyfrowy numer identyfikacji podatkowej. Każda osoba samozatrudniona ma obowiązek rozliczania się z podatku.

Spółka partnerska powstaje, gdy dwaj wspólnicy prowadzący działalność gospodarczą zawiązują jednoosobową działalność gospodarczą. Taka spółka nie posiada osobowości prawnej, co oznacza, że wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, chyba że umowa stanowi inaczej.

Po założeniu firmy, wspólnicy powinni sporządzić umowę regulującą strukturę spółki, obowiązki wspólników oraz metody rozwiązywania sporów. W przypadku braku takiej umowy, wszelkie spory będą regulowane Ustawą o spółkach partnerskich z 1890 roku.

Każdy ze wspólników musi zarejestrować się w Urzędzie Skarbowym i Celnym Jej Królewskiej Mości (HMRC) jako osoba samozatrudniona do celów samooceny. Wiąże się to z obowiązkiem rozliczania się za każdy rok podatkowy.

Spółki partnerskie muszą zostać zgłoszone do HMRC w celu nadania numeru referencyjnego, który umożliwi rozliczenia podatkowe.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, potocznie zwana LTD, jest odpowiednikiem polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka LTD działa zgodnie z prawem brytyjskim i posiada osobowość prawną. Spółka LTD jest tworzona poprzez rejestrację w Companies House.

Zarządzana jest przez co najmniej jednego dyrektora i posiada kapitał własny, który stanowi sumę udziałów wszystkich akcjonariuszy. Akcjonariusze nie odpowiadają własnym majątkiem za zobowiązania spółki, z wyjątkiem swoich udziałów.

Oznacza złożenie rozliczenia podatkowego, w którym podajesz wysokość swoich dochodów, zapłacony podatek do HMRC oraz poniesione przez firmę koszty. Rozliczenie podatkowe składa się w formie pisemnej do 31 października, a drogą elektroniczną do 31 stycznia.

Brak rozliczenia podatkowego skutkuje nałożeniem przez urząd kary. Wysokość kary wynosi 100 funtów i będzie rosła do momentu złożenia rozliczenia.

UK GHIC lub UK EHIC – Brytyjska Karta Globalnego Ubezpieczenia Zdrowotnego (GHIC) umożliwia korzystanie z niezbędnej państwowej opieki zdrowotnej w Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG) i niektórych innych krajach na takich samych zasadach jak mieszkańcy tych krajów. Może być ona bezpłatna lub może wiązać się z opłatą równą opłacie, jaką uiściłby rezydent.

NIN - Każdy pracownik w Wielkiej Brytanii powinien posiadać swój własny, jednorazowy numer ubezpieczenia społecznego (odpowiednik polskiego numeru identyfikacji podatkowej - NIP), znany jako NIN.